Налоговый вычет за лечение зубов

13%от суммы лечения возвращается из уплаченного НДФЛ

код 1обычное лечение — расходы учитываются в пределах годового лимита

без лимитапо имплантации — это дорогостоящее лечение (код 2)

3 годасрок, за который можно подать декларацию

Кто может получить вычет

Налоговый резидент РФ, получавший в год лечения доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%
Оплативший лечение за себя, супруга, родителей или детей до 18 лет (до 24 при очном обучении)
Сохранивший документы об оплате

Самозанятые и ИП на упрощённой системе НДФЛ по ставке 13% обычно не платят — им вычет не положен, если нет иного облагаемого дохода.

Код 1 и код 2: в чём разница

В справке для налоговой клиника указывает код услуги. От него зависит, ограничена ли сумма вычета.

Код 1 — обычное лечение: терапия, гигиена, хирургия, протезирование на своих зубах, ортодонтия. Расходы учитываются в пределах годового лимита социальных вычетов (ст. 219 НК РФ) — общего с расходами на обучение и спорт.
Код 2 — дорогостоящее лечение. В стоматологии это имплантация и всё, что с ней связано: сама операция, костная пластика и синус-лифтинг в области имплантов, любое протезирование с опорой на импланты, ортодонтические минивинты. Лимита нет — 13% считаются со всей суммы.

Ограничение одно: вернуть больше, чем вы фактически заплатили НДФЛ за этот год, невозможно.

Пример расчёта

Пациент в 2026 году поставил два импланта с коронками (код 2) и вылечил кариес (код 1). Весь год он работал по найму, и работодатель удерживал с зарплаты НДФЛ по ставке 13%.

По коду 2: 13% от всей суммы за импланты и коронки — лимита нет
По коду 1: 13% от суммы за лечение кариеса — в пределах годового лимита
Итого к возврату — сумма двух частей. Если она меньше НДФЛ, уплаченного за год, вернётся полностью; если больше — только в размере уплаченного налога

Какие документы мы выдаём

Справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (форма по КНД 1151156) — основной документ с 2024 года
Копия лицензии на медицинскую деятельность
Копия договора на оказание платных медицинских услуг
Копии кассовых чеков (по запросу)

С 2024 года справка нового образца заменяет прежний комплект: договор и чеки для расходов после 01.01.2024 налоговая не требует. Для более ранних периодов комплект нужен полностью.

Порядок действий

Как получить вычет

01

Запросить справку

После окончания года, в котором проходило лечение, напишите заявление в клинику. Справка готовится до 30 дней.

02

Заполнить 3-НДФЛ

В личном кабинете на nalog.ru — большая часть данных подтягивается автоматически из справки 2-НДФЛ от работодателя.

03

Приложить документы

Скан справки КНД 1151156. Для лечения до 2024 года — также договор, чеки и копию лицензии.

04

Дождаться проверки

Камеральная проверка — до 3 месяцев, перечисление — ещё до 1 месяца после её окончания.

05

Получить деньги

Сумма приходит на указанный счёт. Альтернатива — получить вычет через работодателя, тогда НДФЛ просто не будут удерживать.

Информация носит справочный характер и приведена по состоянию на 2026 год. Порядок предоставления вычета регулируется ст. 219 НК РФ и постановлением Правительства РФ № 458 от 08.04.2020. За консультацией по вашей ситуации обращайтесь в налоговый орган.

Вопрос — ответ

Частые вопросы о вычете

Можно ли получить вычет за лечение родителей?

Да, если вы оплатили лечение и договор оформлен на вас как на плательщика. Понадобится документ о родстве.

За какой период можно вернуть налог?

За три последних года. В 2026 году можно подать декларации за 2023, 2024 и 2025 годы — по каждому году отдельно.

Имплантация точно относится к дорогостоящему лечению?

Да, пункт 1 Перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ № 458. Клиника указывает код 2 в справке, и сумма вычета по этим расходам не ограничена.